Физические и юридические лица, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно или ежеквартально уплачивать соответствующий налог. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость недвижимости. Именно на её основе начисляется сумма, подлежащая уплате. Как рассчитать и узнать земельный налог самостоятельно, и в каких случаях гражданам полагаются льготы?
Как рассчитать налоговый сбор за землю?
Кадастровая стоимость земельного участка участвует в формуле расчёта налога. Однако, чтобы рассчитать налог, потребуются и другие сведения о недвижимости. Формулы расчёта практически идентичный для физических и юридических лиц за исключением некоторых особенностей.
Для физических лиц
Физическим лицам рассчитывать налог самостоятельно необязательно, так как за них это делает налоговая служба (ч. 2 ст. 396 НК РФ). ФНС ежегодно рассылает собственникам уведомление, в которой указаны сумма налога, налоговая база и критерии расчёта:
- кадастровая стоимость (как устанавливается кадастровая стоимость?);
- период владения;
- ставка, установленная в регионе;
- доля в праве.
Если владелец заявлял перерасчёт с учётом льгот на основании ст. 395 НК РФ, понижающий процент также отражаются в документе.
Общая формула расчёта:
- КС — кадастровая стоимость объекта;
- СН — налоговая ставка (процент), установленный в регионе;
- ДП — доля в праве согласно правоустанавливающим документам (дробное или целое число);
- ПВ/12 — период владения объектом (в месяцах), разделённый на 12;
- ПК — повышающий коэффициент, если применяется по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ.
Повышающий коэффициент применяется только к объектам незавершённого жилищного строительства. Кадастровую стоимость участка можно узнать, отыскав объект на публичной кадастровой карте на сайте Росреестра. Доля в праве и период владения отражены в выписке ЕГРН. Также можно выяснить кадастровую стоимость другими способами, в том числе и по кадастровому номеру.
Налоговую ставку, установленную муниципальным образованием, уточняйте с помощью сервиса ФНС «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».
Если собственнику предоставляются льготы, о которых он заявлял в ФНС, то они также учитываются в формуле. Для этого получившуюся сумму необходимо умножить на понижающий льготный процент.
Для юридических лиц
Юридические лица обязаны рассчитывать земельный налог самостоятельно. Общий порядок и условия расчёта изложены в ст. 396 НК РФ, где применяется общая формула по аналогии со сбором для физических лиц. Однако в большинстве случаев для юридических лиц отчетный период устанавливается за квартал, а исчисления производятся в форме авансовых платежей (ч. 6 ст. 396 НК РФ).
Формула расчета авансового ежеквартального платежа:
- КС — кадастровая стоимость участка;
- НС/4 — налоговая ставка, разделенная на 4;
- ПК — повышающий коэффициент, установленный по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ;
- ПВ/3 — период владения (в месяцах), разделенный на 3 (месяцы отчетного периода, т.е. квартала);
- КП — коэффициент фактического пользования землей (количество месяцев разделить на 3).
В альтернативном случае допускается рассчитывать налог по общей формуле, а затем умножать получившуюся сумму на 1/4. Формулу можно расширить, продублировав и сложив ее содержимое, если организация владеет несколькими участками. Для юрлиц-застройщиков в расчете учитывается повышающий коэффициент равный 2 или 4 (ч. 15 ст. 396 НК РФ). Если организации полагаются налоговые льготы, они также учитываются в формуле.
Как посчитать онлайн?
Проще всего узнать земельный налог по кадастровой стоимости можно, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы. Для этого понадобятся сведения из публичной кадастровой карты, правоустанавливающих документов или уведомления из ФНС. Однако такая возможность предусмотрена только для физических лиц. Алгоритм действий:
- перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
- в навигационном меню в шапке выберите пункт «Сервисы и госуслуги»;
- в разделе «Налоговые калькуляторы» нажмите на ссылку «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»;
- выберите вид налога «Земельный налог», нажмите «Далее»;
- укажите налоговый период, за который будет произведен расчет (минимум прошедший год);
- нажимайте «Далее» после каждого ввода сведений, запрашиваемых системой;
- введите кадастровый номер объекта — уточняйте на публичной кадастровой карте по адресу (о том, как выяснить кадастровый номер по адресу, мы писали здесь);
- сверьте характеристики объекта недвижимости с данными правоустанавливающих документов (кадастровая стоимость, площадь);
- укажите размер доли в праве — 1, если участок находится в вашей полноправной собственности, дробное число в ином случае;
- укажите период владения земельным участком в соответствии с правоустанавливающими документами (максимум 12 месяцев);
- отметьте, предоставлялся ли вам налоговый вычет, нажав по ссылке «Да» или «Нет» соответственно;
- введите процентную ставку налога, установленную на территории муниципального образования;
- при необходимости введите размер льготы (процент) в соответствии с уведомлением от ФНС.
После указания перечисленных сведений в поле внизу появится сумма земельного налога.
Узнать величину налога на земельный участок можно и по кадастровому номеру. О том, как это сделать, читайте тут.
Как определить процент ставки?
Ставка земельного налога устанавливается органами муниципального образования, на территории которых расположен участок. Наименование муниципалитета уточняйте в выписке из ЕГРН (как получить выписку?). Для объектов подсобного хозяйства, огородничества, животноводства, сельскохозяйственного, инфраструктурного и инженерного назначения ставка не может превышать 0,3%, для остальных 1,5%.
Проще всего узнать ставку через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС:
- перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
- в разделе «Сервисы и Госуслуги» выберите «Справочная информация», затем «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- выберите вид налога «Земельный налог»;
- укажите налоговый период, за который устанавливалась ставка (максимум прошедший год);
- укажите субъект Российской Федерации (область или край);
- введите наименование муниципального органа и нажмите «Найти»;
- в открывшемся блоке нажмите «Подробнее» напротив наименования нормативного акта;
- внизу под поисковыми и нормативными реквизитами указан перечень налоговых ставок для каждой категории ЗУ.
Кто имеет право на льготы?
Условия предоставления налоговых льгот изложены в гл. 31 НК РФ. Категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от налогообложения, перечислены в ст. 395 НК РФ. Среди них:
- органы уголовно-исполнительной системы;
- организации, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации и общественные организации для инвалидов;
- организации народно художественных промыслов;
- физические лица, относящиеся к малочисленным народам Севера и близлежащих территорий;
- организации-резиденты особой экономической зоны;
- управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
- судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны.
В ст. 391 НК РФ перечислены федеральные льготники, которым также выделены преференции при определении налоговой базы по земельному налогу. Среди них:
- инвалиды, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС;
- испытатели ядерного и термоядерного оружия;
- ветераны и герои РФ или Советского союза.
Формула расчет земельного налога достаточно проста, поэтому узнать величину сбора самостоятельно не составит труда. Для этого понадобятся сведения, указанные в правоустанавливающих документах, нормативных актах муниципального образования, уведомлении от ФНС и на публичной кадастровой карте. Проще всего рассчитать налог, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы.
Полезное видео
Из видео узнаете, как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости:
